Zgłoś otrzymanie majątku ze spadku lub darowizny (formularz podatkowy SD-Z2)

Dostajesz darowiznę albo dziedziczysz spadek po kimś z bliskiej rodziny? Jeśli chcesz skorzystać z całkowitego zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, złóż formularz podatkowy SD-Z2. Sprawdź, jak to zrobić.

Jak załatwić sprawę

Wstęp

Kto składa formularz SD-Z2

Pamiętaj, poniższe przypadki dotyczą tylko rzeczy i praw majątkowych (majątku), które są w Polsce. A jeśli znajdują się za granicą — to tylko jeśli jesteś obywatelem Polski albo Polska była twoim stałym miejscem zamieszkania w chwili zawarcia umowy darowizny albo w momencie śmierci osoby, która zostawiła ci spadek (spadkodawcy).

Każdy, kto spełnia WSZYSTKIE poniższe wymagania:

  • dostał majątek przez:
    • dziedziczenie,
    • zapis zwykły, dalszy albo windykacyjny,
    • polecenie testamentowe,
    • zachowek,
    • dyspozycję bankową wkładem na wypadek śmierci,
    • dyspozycję uczestnika otwartego funduszu inwestycyjnego albo specjalistycznego otwartego funduszu inwestycyjnego,
    • nieodpłatne zniesienie współwłasności,
    • darowiznę albo polecenie darczyńcy,
    • nieodpłatną rentę, czyli regularnie dostaje od kogoś pieniądze albo rzeczy,
    • nieodpłatne użytkowanie,
    • nieodpłatną służebność.
  • dostał majątek od jednej z poniższych osób:
    • żony, męża,
    • córki, syna, wnuczki, wnuka, prawnuczki, prawnuka,
    • matki, ojca, babci, dziadka, prababci, pradziadka,
    • pasierbicy, pasierba,
    • siostry, brata,
    • macochy, ojczyma,
  • ma obywatelstwo albo mieszka na stałe w jednym z poniższych krajów:
    • Polska
    • inny kraj Unii Europejskiej,
    • Islandia,
    • Liechteinstein,
    • Norwegia.

Kto NIE składa formularza SD-Z2

Każdy, kto spełnia WSZYSTKIE poniższe warunki:

  • dostał majątek na podstawie umowy darowizny albo nieodpłatnego zniesienia współwłasności, którą zawarł u notariusza,
  • wartość majątku, który dostał w ciągu 5 lat od jednej osoby łącznie (i z darowizny, i ze spadku) NIE PRZEKRACZA 9 637 zł. Na przykład ojciec dał synowi w darowiźnie kolekcję płyt o wartości 400 zł w 2010 roku. W 2015 roku ojciec umiera i syn dostaje z jego dyspozycji bankowej na wypadek śmierci 8 000 zł. W sumie więc ma majątek po ojcu w wysokości 8 400 zł.

Kiedy złożyć formularz

Do 6 miesięcy od momentu, gdy powstał obowiązek podatkowy. Ten moment zależy od sposobu, w jaki dostaniesz spadek lub darowiznę. Sprawdź poniżej.

W jaki sposób dostajesz majątek Kiedy powstaje obowiązek podatkowy
Dziedziczenie Od dnia, kiedy:
  • uprawomocniło się orzeczenie sądu
  • został zarejestrowany akt poświadczenia dziedziczenia
  • zostało wydane europejskie poświadczenie spadkowe
Zapis zwykły, dalszy, polecenie testamentowe, polecenie darczyńcy Od dnia ich wykonania, na przykład od dnia, kiedy z polecenia zostaje przeniesiona na ciebie własność nieruchomości
Zapis windykacyjny Od dnia, kiedy:
  • uprawomocniło się orzeczenie sądu lub postanowienie częściowo stwierdzające nabycie przedmiotu zapisu windykacyjnego
  • został zarejestrowany akt poświadczenia dziedziczenia
  • zostało wydane europejskie poświadczenie spadkowe
Zachowek Od dnia, gdy zostanie zaspokojone roszczenie lub jego część, na przykład od dnia wypłaty zachowku
Dyspozycja wkładem na wypadek śmierci Od dnia śmierci właściciela tego wkładu
Dyspozycja uczestnika funduszu inwestycyjnego na wypadek śmierci Od dnia śmierci uczestnika funduszu
Darowizna, która została zawarta w innej formie niż akt notarialny Od dnia, gdy zostanie spełnione przyrzeczone świadczenie (np. w przypadku darowizny pieniędzy od dnia ich otrzymania przez Ciebie)
Nieodpłatna służebność, renta oraz użytkowanie Od dnia, gdy zostaną ustanowione te prawa
Nieodpłatne zniesienie współwłasności Od dnia, gdy zawarto taką umowę lub ugodę albo uprawomocniło się orzeczenie sądu

Jeśli dowiesz się, że został ci przekazany spadek lub darowizna już po upływie 6 miesięcy — wyjątkowo możesz skorzystać ze zwolnienia z podatku. Złóż wtedy formularz do 6 miesięcy od dnia, w którym się o tym dowiesz. Razem z formularzem dostarcz dokument, który potwierdzi, kiedy została ci przekazana informacja o spadku lub darowiźnie. Na przykład: umarł twój ojciec i dostajesz po nim spadek. Formularz w tej sprawie został przez ciebie złożony terminowo. Rok później dostajesz list polecony, w którym bank informuje cię, że ojciec był właścicielem jeszcze jednego konta w banku. Konto to nie było jednak wymienione w zaświadczeniu, który wydał ci bank miesiąc po śmierci ojca. Składasz więc dodatkowy formularz SD-Z2 do 6 miesięcy od dnia, w którym dotarła do ciebie informacja z banku.

Jeśli nie złożysz formularza w tym czasie (spóźnisz się choćby jeden dzień) albo nie udokumentujesz otrzymania pieniędzy — zapłacisz podatek. Sprawdź, jak złożyć zeznanie podatkowe o nabyciu rzeczy lub praw majątkowych (formularz podatkowy SD-3).

Jeśli dopiero w trakcie kontroli urzędu skarbowego albo urzędu kontroli skarbowej przyznasz się do majątku, który masz z darowizny lub polecenia darczyńcy — zapłacisz podatek w wysokości 20% wartości tego majątku.

Jak załatwić sprawę

Co zrobić

Wypełnij i złóż formularz SD-Z2.

W urzędzie albo pocztą

  1. Pobierz formularz SD-Z2 i wydrukuj lub weź go w dowolnym urzędzie skarbowym.
  2. Wypełnij formularz.
  3. Złóż go w urzędzie skarbowym albo wyślij go tam. Szczegóły znajdziesz w sekcji Gdzie złożyć formularz SD-Z2.

Przez internet

  1. Pobierz program e-Deklaracje i zainstaluj na swoim komputerze. Nie potrzebujesz podpisu kwalifikowanego ani profilu zaufanego ePUAP.
  2. Znajdź i wypełnij formularz SD-Z2.
  3. Wyślij go do urzędu skarbowego. Szczegóły znajdziesz w sekcji Gdzie złożyć formularz SD-Z2.

Gdzie złożyć formularz SD-Z2

W dowolnym centrum obsługi przy urzędzie skarbowym (nie każdy urząd ma takie centrum). Pracownik przekaże twój formularz do odpowiedniego urzędu skarbowego. Możesz go też wysłać pocztą.

Możesz też złożyć go osobiście w odpowiednim urzędzie skarbowym. Sprawdź, w którym.

Dostajesz majątek w spadku przez zapis, polecenie testamentowe albo zachowek

Wtedy złóż formularz w urzędzie skarbowym odpowiednim dla:

  • miejsca położenia nieruchomości — jeśli przynajmniej jedna z rzeczy to:
    • nieruchomość,
    • użytkowanie wieczyste,
    • spółdzielcze własnościowe prawo do mieszkania,
    • spółdzielcze prawo do pomieszczenia użytkowego,
    • prawo do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej,
    • prawo do wkładu mieszkaniowego w spółdzielni mieszkaniowej,
    • prawo do nieodpłatnego użytkowania nieruchomości lub służebność,
  • ostatniego miejsca zamieszkania spadkodawcy — w pozostałych przypadkach. Jeśli nie ma takiego miejsca — do ostatniego miejsca jego pobytu. Dotyczy to też sytuacji, gdy dostajesz np. 2 nieruchomości położone w różnych miejscach.

Dostajesz majątek przez darowiznę, polecenie darczyńcy, zasiedzenie, ustanowienie użytkowania i służebności

Wtedy złóż formularz w urzędzie skarbowym odpowiednim dla:

  • miejsca położenia nieruchomości — jeśli przynajmniej jedna z rzeczy to:
    • nieruchomość,
    • użytkowanie wieczyste,
    • spółdzielcze własnościowe prawo do mieszkania,
    • spółdzielcze prawo do pomieszczenia użytkowego,
    • prawo do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej,
    • nieodpłatne użytkowanie nieruchomości lub służebność,
  • miejsca twojego zamieszkania w dniu, gdy powstał obowiązek podatkowy — w pozostałych przypadkach. Jeśli nie ma takiego miejsca — w urzędzie skarbowym właściwym dla ostatniego miejsca twojego pobytu w tym dniu.

Dostajesz majątek przez nieodpłatną rentę, czyli regularnie dostajesz od kogoś pieniądze albo rzeczy

Wtedy złóż formularz w urzędzie skarbowym odpowiednim dla miejsca twojego zamieszkania w dniu, gdy powstał obowiązek podatkowy. Jeśli nie ma takiego miejsca — w urzędzie skarbowym właściwym dla ostatniego miejsca twojego pobytu w tym dniu.

Dostajesz prawo do wkładu oszczędnościowego, który wypłacany jest na podstawie dyspozycji wkładem na wypadek śmierci, albo jednostki uczestnictwa na podstawie dyspozycji uczestnika funduszu.

Wtedy złóż formularz w urzędzie skarbowym odpowiednim dla ostatniego miejsca zamieszkania osoby, która przekazała ci swój majątek. Jeśli nie ma takiego miejsca — w urzędzie skarbowym właściwym dla ostatniego miejsca jej pobytu.

Dostajesz majątek, który jest położony choć w części za granicą

Wtedy złóż formularz w urzędzie skarbowym odpowiednim dla miejsca twojego zamieszkania w dniu, w którym powstał obowiązek podatkowy. Jeśli nie ma takiego miejsca — w urzędzie skarbowym właściwym dla ostatniego miejsca twojego pobytu w tym dniu.

Sprawdź adres urzędu w wyszukiwarce urzędów skarbowych.

UWAGA! Dla każdego majątku, który dostajesz, składasz oddzielny formularz. Na przykład zmarły pozostawił po sobie mieszkanie i pieniądze w banku. Wskazał ciebie w swojej dyspozycji bankowej na wypadek śmierci. Składasz wtedy dwa formularze:

  • jeden o mieszkaniu, który dostajesz w spadku,
  • drugi o pieniądzach, które dostajesz z jego dyspozycji bankowej.

Ile zapłacisz

Złożenie formularza jest bezpłatne.

Co przygotować

Formularz SD-Z2 — pobierz i wydrukuj albo weź w urzędzie.

Dodatkowo urząd skarbowy może cię poprosić o:

  • potwierdzenie przelewu lub przekazu pocztowego — jeśli dostajesz pieniądze w darowiźnie lub z polecenia darczyńcy,
  • dokumenty, które potwierdzą:
    • co dostajesz (na przykład pieniądze, samochód, dom),
    • w jaki sposób (na przykład darowizna, postanowienie sądu),
    • od kogo lub po kim dostajesz majątek,
    • jaki łączy cię stopień pokrewieństwa lub powinowactwa z osobą, od której dostajesz majątek.

Dodatkowe informacje

Jeśli masz wątpliwości, jak załatwić sprawę:

  • zadzwoń pod numer Krajowej Informacji Podatkowej:
    • 801 055 055 — z telefonu stacjonarnego,
    • 22 330 03 30 — z telefonu komórkowego.
  • zadzwoń lub idź do urzędu skarbowego. Sprawdź numer telefonu i adres urzędu w wyszukiwarce urzędów skarbowych.

Informacje

Podstawa prawna

  • Ustawa z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (tekst jednolity — Dz.U. z 2015 r. poz. 86 z późn. zm.)
  • Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 20 listopada 2015 r. w sprawie wzoru zgłoszenia o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych (Dz.U. poz. 2060)